Revenus locatifs : Comment réduire l'imposition ?

Revenus locatifs : comment réduire l'imposition ?

Comment optimiser votre fiscalité ?

L'année 2025 étant à présent terminée, il est temps de prendre les bonnes décisions concernant les revenus locatifs perçus durant cette année.

Pour vous aider à faire les bons choix fiscaux, je vais passer en revue les différents régimes d’imposition applicables.

Il existe trois régimes fiscaux :

1. Régime d’exonération total ou partiel :

   Le plafond mensuel d’exonération fiscale applicable aux revenus locatifs est de 5 654 ILS.

   Jusqu’à ce montant de loyer, le propriétaire ne devra pas payer d’impôts sur les loyers perçus.

   Si le loyer dépasse ce seuil, mais reste inferieur au double de ce seuil , on pourra procéder à un calcul de "plafond réajusté" .
   

2. Régime d’imposition à taux linéaire de 10 % :

   Le propriétaire doit payer 10% du montant des loyers perçus en Israël.

3. Régime d’imposition " normal" :

   Les revenus que constituent les loyers vont s’ajouter aux autres revenus que gagne le propriétaire, comme par exemple un salaire.

   De ce fait le propriétaire paiera des impôts en fonction des tranches d’imposition qui le concernent.

À noter :

• Les deux premiers régimes ne s’appliquent que si les revenus de location ne sont pas considérés comme issus d’une activité commerciale.

• Dans le troisième régime (et pour la quote-part imposable du premier), il est possible de déduire certaines charges courantes liées à la production du revenu locatif, telles que les intérêts d’emprunt, les frais de gestion et l’amortissement du bien.

• Dans le deuxième régime ( taux linéaire de 10%) , on ne peut déduire aucun frais. Ni l’amortissement du bien, ni les dépenses courantes d’entretien.

Quel régime choisir ?

Chaque propriétaire percevant des revenus locatifs résidentiels devrait examiner les différentes options afin de choisir le régime le plus avantageux selon sa situation personnelle.

Bien que le régime d’exonération semble le plus attractif, il n’est pas toujours le plus intéressant fiscalement.

Exemple :

Un particulier loue un appartement pour un loyer mensuel supérieur au plafond, mais inférieur au double de ce plafond.
Dans ce cas, il est possible de :

• Exonérer une partie du revenu (jusqu’au plafond),

• Et imposer le reste au taux marginal.

L’avantage : les charges liées à la part imposée peuvent être déduites, ce qui peut rendre cette combinaison plus avantageuse que le régime des 10 %, où aucune charge n’est déductible.

Quand envisager le régime imposable au taux "normal" ?
Notamment lorsque le bien a été financé par un crédit important.
Dans ce cas, les intérêts et amortissements peuvent excéder le revenu perçu, créant un déficit fiscal.
Ce déficit :

• Évite l’imposition immédiate,

• Et réduit la plus-value imposable lors de la vente du bien.

En conclusion :

Tout propriétaire d’un bien locatif résidentiel devra être bien accompagner pour choisir la stratégie la plus adaptée à sa situation.